【2020考季】2×16年12月31日,，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動,，分別確認了15萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和23萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應(yīng)交所得稅的金額為120萬元。假定不考慮其他因素,，該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元,。
正確答案：
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益而非所得稅費用,，因此該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額=120-15=105（萬元）。
會計分錄為：
借：所得稅費用 105
遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 120
借：其他綜合收益 23
貸：遞延所得稅負債 23
所得稅費用
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第230,231,232,233頁
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