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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】A公司為B公司的母公司,，且均為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為16%,，所得稅稅率為25%,，所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×17年年末,，A公司應收B公司賬款為200萬元（不含增值稅）,，壞賬準備計提比例為5%，則A公司編制2×17年合并財務報表工作底稿時應編制的抵銷分錄有（　　）,。

A

借：應付票據(jù)及應付賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232
　貸：應收票據(jù)及應收賬款　　　　　　　　　　　　　　 　232

B

借：應收票據(jù)及應收賬款——壞賬準備　　　　　　　　　11.6
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6

C

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 　　2.9
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　2.9

D

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2.9
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 　　　2.9

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

考慮增值稅后,，該交易應確認應收賬款232萬元[200×（1+16%）]，應計提壞賬準備=200×（1+16%）×5%=11.6（萬元）,，確認遞延所得稅資產(chǎn)=11.6×25%=2.9（萬元），上述各項在合并報表中均應抵銷,。

本題關聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部債權與債務的抵銷處理

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    知識點出處

    第十九章 財務報告

    知識點頁碼

    2019年考試教材第323,324,325,326頁

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