多項選擇題

【2020考季】A公司為B公司的母公司,，且A公司,、B公司均為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%,，所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。2019年年末,，A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬元,，壞賬準備計提比例為2%,，則A公司編制2019年度合并財務(wù)報表工作底稿時應(yīng)編制的抵銷分錄有（　　）,。

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

借：應(yīng)收賬款——壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　 2
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　0.5
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.5

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.5
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　0.5

正確答案：

對于內(nèi)部債權(quán)債務(wù),，子公司個別報表中計提了壞賬準備，確認遞延所得稅資產(chǎn),，合并報表中需要將其抵銷,，因此選項C不正確。