單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬(wàn)元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備,。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除,。不考慮其他因素的影響,，則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對(duì)遞延所得稅的影響為（　　）,。

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)元

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-100萬(wàn)元

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬(wàn)元

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-100萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=4600-400=4200（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)為4600萬(wàn)元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元（4600-4200）,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100（萬(wàn)元）,。

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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第十五章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第248,249,250頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%,。2×13年年末,，甲公司存貨總成本為900萬(wàn)元，賬面價(jià)值與總成本相一致,，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺(tái),，單位成本為1萬(wàn)元；庫(kù)存原材料總成本為400萬(wàn)元,。完工乙產(chǎn)品中有400臺(tái)訂有不可撤銷的銷售合同,。2×13年年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺(tái)銷售價(jià)格為1.2萬(wàn)元,，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷售價(jià)格為0.8萬(wàn)元,；估計(jì)銷售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費(fèi)用

多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)量的表述中，正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元,，其中研究階段支出240萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出320萬(wàn)元，符合資本化條件的支出440萬(wàn)元,。假定該項(xiàng)新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷額為44萬(wàn)元，未發(fā)生減值,。稅法規(guī)定,，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除,；形成無(wú)形資產(chǎn)的

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多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)量的表述中，正確的有（ ）,。

多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)量的表述中，正確的有（　　）,。