【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年6月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元,，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元,。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%,，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。
正確答案：
（1）不得抵扣變?yōu)榭傻挚郏喊凑斩惙ㄒ?guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),，發(fā)生用途改變,，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式,，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證,，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)凈值,，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；因?yàn)橹皼]有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額,，原值是價稅合計(jì)金額記載的,，所以相應(yīng)的凈值需要價稅分離；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（萬元）,。
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁
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