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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2019年1月,，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售一批白酒和啤酒,，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2320元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為34800元,，另外收取包裝物押金3400元,。該酒廠與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同,，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金,。該酒廠1月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元,。則該酒廠1月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┰?/p>

A
9800
B
10120
C
10588.97
D
13120

正確答案：

B  

試題解析

該酒廠1月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2320÷（1+16%）+34800÷（1+16%）]×16%-3000=10120（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第六章 增值稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第273頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2020年1月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售一批白酒和啤酒,，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元,，另外收取包裝物押金2260元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為33900元,，另外收取包裝物押金4520元,。該酒廠與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金,。當(dāng)月沒(méi)收上期銷(xiāo)售的紅酒包裝物押金3390元,，該酒廠1月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270

單項(xiàng)選擇題某廣告公司為增值稅一般納稅人，2019年2月,，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元,，延期付款利息5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi),，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元,，收取包裝物押金2.32萬(wàn)元,。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬(wàn)元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

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