單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某高新技術(shù)企業(yè)2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元,，甲國(guó)應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元,。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

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正確答案：

試題解析

符合條件并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算境外抵免限額時(shí),，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算,。境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75（萬元）,，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%＋75-70=305（萬元）。

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境外所得抵扣稅額的計(jì)算
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第四章企業(yè)所得稅法

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2021年考試教材第227頁(yè)
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多項(xiàng)選擇題境內(nèi)某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元。該企業(yè)在A,、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為20%,；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元,，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A,、B兩國(guó)繳納了所得稅,，則下列說法正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元,，甲國(guó)應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元,。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

多項(xiàng)選擇題我國(guó)某居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元,。該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元,，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元,，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國(guó)繳納了所得稅,，則下列說法正確的有（　?。?/a>

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