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單項選擇題

【2021考季】某高新技術(shù)企業(yè)2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，甲國應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元,，在甲國已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元,。該企業(yè)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

A

375

B

355

C

325

D

305

正確答案：

D

試題解析

符合條件并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算,。境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75（萬元）,，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%＋75-70=305（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

境外所得抵扣稅額的計算
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知識點出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識點頁碼

2021年考試教材第227頁
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2021年考試教材第227頁

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多項選擇題境內(nèi)某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元,。該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu),，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元,，A國規(guī)定的稅率為20%；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元,，B國規(guī)定的稅率為30%,。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國繳納了所得稅,，則下列說法正確的有（　?。?/a>

單項選擇題 某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，甲國應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元,，在甲國已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元,。該企業(yè)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

多項選擇題我國某居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元,。該企業(yè)在A,、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元,，A國企業(yè)所得稅稅率為20%,；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%,。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A,、B兩國繳納了所得稅，則下列說法正確的有（　?。?。

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