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單項(xiàng)選擇題

【2021考季】A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬元,，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元,。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%,，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法,，則可以由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損為（　　）萬元,。

A
20
B
40
C
60
D
100

正確答案：

A  

試題解析

可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=500×4%=20（萬元）,，實(shí)際未彌補(bǔ)虧損為100萬元，超過限額,，則可以由A企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為20萬元,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第204,205,206,207頁

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單項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,，然后成為乙公司的子公司,。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元,，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元,，以銀行存款支付1700萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行,。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（　　）以上的,，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額,。

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