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單項選擇題

【2020考季】某市區(qū)一家外商投資企業(yè)(一般納稅人)2019年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,,進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元,;本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元,消費稅80萬元,。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn),,該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元(含稅),,本月被查補相關稅金,并繳納有關罰款和滯納金共4萬元,。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅,、教育費附加及地方教育附加合計(  )萬元,。

A
14.74
B
13.92
C
19.24
D
14.26

正確答案:

D  

試題解析

當月查補的增值稅應作為城建稅,、教育費附加及地方教育附加的計稅(征)依據(jù),但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅(征)依據(jù),;該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅,、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+6%)×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 城市維護建設稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法

    知識點頁碼

    2020年考試教材第406,407頁

  • 城市維護建設稅稅率,、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

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    第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法

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    2020年考試教材第406,407頁

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