【2020考季】某市區(qū)一家外商投資企業(yè)（一般納稅人）2019年10月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元,，消費(fèi)稅80萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務(wù)收入50萬(wàn)元（含稅）,，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬(wàn)元,。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（ ）萬(wàn)元,。
正確答案：
當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計(jì)稅（征）依據(jù),；該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+6%）×6%×（7%+3%+2%）=14.26（萬(wàn)元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第406,407頁(yè)
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
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