【2020考季】某小型微利企業(yè)2019年取得銷(xiāo)售收入190萬(wàn)元，成本,、費(fèi)用合計(jì)60萬(wàn)元,，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬(wàn)元，其中支付殘疾職工工資3.5萬(wàn)元,。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,。該小型微利企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元,。
正確答案：
企業(yè)安置殘疾人員的,，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除,。自2019年1月1日至2021年12月31日,，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=190-60-3.5=126.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[100×25%+（126.5-100）×50%]×20%=7.65（萬(wàn)元）,。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第248,249頁(yè)
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