【2019考季】某小型微利企業(yè)2012年～2018年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元,、20萬元,、30萬元、-10萬元,、20萬元,、10萬元、88萬元,，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
2012年的虧損100萬元,，需要用2013年～2017年的盈利來彌補,，截至2017年彌補虧損后，2012年的虧損還剩20萬元未彌補完,，不再彌補,。2015年的虧損10萬元，可以用2016年～2020年的盈利來彌補,。2018年彌補完2015年的虧損10萬元后還剩78萬元所得,，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=78×50%×20%=7.8（萬元）。
【提示】自2019年1月1日起至2021年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2019年考試教材第226,227頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號