【2020考季】2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,，視同銷售收入300萬元,，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元,，成本費用700萬元,，其中業(yè)務(wù)招待費支出15萬元,。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元,。
正確答案：
銷售（營業(yè)）收入=1000+300=1300（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=1300×0.5%=6.5（萬元）＜業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=15×60%=9（萬元），所以稅前允許扣除6.5萬元,。業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬元）,。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（萬元）,。
企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁
企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號