【2020考季】2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元,，視同銷售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,，成本費(fèi)用700萬(wàn)元,，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
銷售（營(yíng)業(yè)）收入=1000+300=1300（萬(wàn)元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1300×0.5%=6.5（萬(wàn)元）＜業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15×60%=9（萬(wàn)元）,，所以稅前允許扣除6.5萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬(wàn)元）,。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（萬(wàn)元）,。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2020年考試教材第217,218,219,220,221,222,223,224,225,226,227,228頁(yè)
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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