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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,,取得增值稅專用發(fā)票,,注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元,;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知,,適用的增值稅稅率為13%,,出口退稅率為10%,月初無留抵稅額,,相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣,。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中,說法正確的是( ),。

A
應(yīng)繳納增值稅19.5萬元,,免抵增值稅額為69萬元
B
應(yīng)退增值稅65.1萬元,免抵增值稅額為0
C
應(yīng)退增值稅69萬元,,免抵增值稅額為0
D
應(yīng)退增值稅65.1萬元,,免抵增值稅額為3.9萬元

正確答案:

D  

試題解析

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-10%)=20.7(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-(105.3-20.7)=-65.1(萬元),,當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69(萬元),,69萬元>65.1萬元,則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元,,當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 增值稅“免,、抵,、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算

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    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅法

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    2021年考試教材第96,97,98,99,100頁

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