【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人,，2019年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，注明價(jià)款810萬(wàn)元,、增值稅稅額129.6萬(wàn)元,；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元,，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知,，適用的增值稅稅率為16%,，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額,，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣,。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的
正確答案：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（16%-13%）=20.7（萬(wàn)元）,，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×16%-（129.6-20.7）=-84.9（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=690×13%=89.7（萬(wàn)元）,，89.7萬(wàn)元﹥84.9萬(wàn)元,，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為84.9萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=89.7-84.9=4.8（萬(wàn)元）,。
增值稅“免,、抵、退”稅和“免,、退”稅的計(jì)算
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第二章 增值稅法
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2019年考試教材第95,96,97,98,99頁(yè)
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