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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2020年2月提供水路運輸服務(wù),,取得收入500萬元(不含稅,,下同),;當月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),,取得收入300萬元,;提供無運輸工具承運業(yè)務(wù),取得收入200萬元,;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),,取得收入200萬元。已知,,該公司當月可抵扣進項稅額為12萬元,,則該公司當月應(yīng)繳納增值稅(  )萬元,。

A
96
B
104
C
108
D
144

正確答案:

B  

試題解析

水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù),,屬于水路運輸服務(wù),;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;該公司當月應(yīng)繳納增值稅=(500+300+200)×9%+200×13%-12=104(萬元),。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

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    知識點出處

    第二章 增值稅法

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    2020年考試教材第36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,46頁

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