【2020考季】某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2020年2月提供水路運輸服務(wù),,取得收入500萬元(不含稅,,下同),;當月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),,取得收入300萬元,;提供無運輸工具承運業(yè)務(wù),取得收入200萬元,;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),,取得收入200萬元。已知,,該公司當月可抵扣進項稅額為12萬元,,則該公司當月應(yīng)繳納增值稅( )萬元,。
正確答案:
水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù),,屬于水路運輸服務(wù),;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;該公司當月應(yīng)繳納增值稅=(500+300+200)×9%+200×13%-12=104(萬元),。
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,46頁
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定