【2019考季】某水路運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)2019年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù),取得收入500萬元(不含稅,下同),;當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),取得收入300萬元,;提供無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),取得收入200萬元;提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),取得收入200萬元,。已知,該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元,,則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元,。
正確答案:
水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù),,2019年4月1日前按交通運(yùn)輸服務(wù)10%的稅率計(jì)算增值稅,;水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃,2019年4月1日前按16%的稅率計(jì)算增值稅,;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(500+300+200)×10%+200×16%-15=117(萬元),。
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
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第二章 增值稅法
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2019年考試教材第33,34,35,36,37,38,39,40,41,42,43頁