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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)法中正確的有（　?。?/p>

A
在不計(jì)提減值的情形下,，企業(yè)持有的債權(quán)投資,，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
B
企業(yè)因違反稅收法規(guī)應(yīng)交的稅收滯納金不得稅前扣除，形成的其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等
C
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零
D
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，其計(jì)稅基礎(chǔ)為期末公允價(jià)值

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，其計(jì)稅基礎(chǔ)為成本減稅法計(jì)提的折舊（或攤銷(xiāo)）后的金額,，不是期末的公允價(jià)值。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第440,441,442,443,444,445頁(yè)

  • 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第445,446,447頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬(wàn)元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊,。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助,，稅法規(guī)定,，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元,。

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元,。2×21年度,，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放4000萬(wàn)元,。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元,。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支,，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除,，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)實(shí)際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予以后

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo),，但每年年末進(jìn)行減值測(cè)試,；稅法中認(rèn)定的該類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),，無(wú)殘值,。2×19年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元,。則2×19年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

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