多項選擇題

【2022考季】甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日,，甲公司以2億元購入一棟寫字樓,，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司,，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日,、2×20年12月31日,，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元,。企業(yè)所得稅法規(guī)定,，企業(yè)取得的該寫字樓按50年,、以年限

2×19年實現(xiàn)利潤總額3000萬元

2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元

2×20年末遞延所得稅負債的賬面余額為650萬元

2×19年末應(yīng)確認其他綜合收益2000萬元

正確答案：

解析

2×19年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　22000

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　20000

　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　2000

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　500

　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　500

根據(jù)左側(cè)分錄，選項AD錯誤

2×20年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　200

　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　200

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　150

　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　150

根據(jù)左側(cè)分錄得,，2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元,，截止2×20年年底，遞延所得稅負債賬面余額為650萬元

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 1000

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1000