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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日,，甲公司以2億元購入一棟寫字樓,，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金,。2×19年12月31日,、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為2.20億元,、2.22億元,。企業(yè)所得稅法規(guī)定,，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限

A
2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元
B
2×20年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元
C
2×20年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為650萬元
D
2×19年末應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益2000萬元

正確答案：

B  
C  

試題解析

解析

2×19年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　22000

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　20000

　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　2000

借：其他綜合收益　　　　　　　　 　　500

　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　 　500

根據(jù)左側(cè)分錄,，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤

2×20年12月31日

借：投資性房地產(chǎn)　　　 　　　　　　　200

　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　 　　　　　　　200

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　 　　　150

　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　 　150

根據(jù)左側(cè)分錄得,，2×20年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元，截止2×20年年底,，遞延所得稅負(fù)債賬面余額為650萬元

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 1000

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1000

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第69頁

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第415頁

  • 可抵扣暫時(shí)性差異

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第415頁

  • 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第69頁

  • 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出

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    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第67,68頁

  • 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

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    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第70,71,72,73頁

  • 投資性房地產(chǎn)的處置

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 投資性房地產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第74,75頁

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