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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列各項(xiàng)中,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　?。?/p>

A
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元
B
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為60萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬(wàn)元
C
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元

正確答案：

C  
D  

試題解析

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)A和B產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異概述

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第389頁(yè)

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異概述

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第389頁(yè)

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