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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中,,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( ?。?/p>

A
固定資產(chǎn)的賬面價值為500萬元,,計稅基礎(chǔ)為450萬元
B
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價值為60萬元,,計稅基礎(chǔ)為30萬元
C
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為50萬元,計稅基礎(chǔ)為100萬元
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值為20萬元,,計稅基礎(chǔ)為0萬元

正確答案:

A  
B  

試題解析

資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ),、負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,選項(xiàng)A和B正確,;資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ),、負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項(xiàng)C和D產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,。

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