多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有（　　）,。

期初遞延所得稅負(fù)債

本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債

投資企業(yè)對(duì)采用權(quán)益法核算并打算長期持有的長期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)的投資收益

本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)C,，企業(yè)擬長期持有權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異不確認(rèn)遞延所得稅,；選項(xiàng)D,，超出部分差額對(duì)未來期間計(jì)稅不產(chǎn)生影響，不確認(rèn)遞延所得稅,。

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遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量
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第二十章所得稅

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2020年考試教材第395頁
遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量
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多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題 甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元,，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元,。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元,；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元,；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬

多項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議,，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用,，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日,，該寫字樓的原值25000萬元,，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬元，公允價(jià)值為23000萬元,，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，稅法規(guī)定,，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，無殘值,。2×19年12月31日,，該項(xiàng)寫字

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多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有（ ）,。

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