單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2×18年12月31日,，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)了30萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債,。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,，該公司2×18年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f(wàn)元。

270

240

210

正確答案：

試題解析

該公司2×18年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額=240+30=270（萬(wàn)元）,。
會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　240
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

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所得稅費(fèi)用
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第二十章所得稅

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2019年考試教材第395,396,397頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元,。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元,，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元,，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，適用的所得稅稅率為25%,，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升了10萬(wàn)元,，假定不考慮其他因素,，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率為25%,。2×15年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元,，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為900萬(wàn)元；（2）國(guó)債利息收入250萬(wàn)元,；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬(wàn)元,；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000萬(wàn)元,；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2×15年年末的賬面價(jià)值為

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