【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,。2×18年12月31日,，甲公司庫存A產品40件，每件成本為4萬元，賬面成本總額為160萬元,，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同,，銷售價格為每件4.4萬元，其余A產品未簽訂銷售合同,。A產品2×18年12月31日的市場價格為每件4.08萬元,，預計銷售每件A產品需要發(fā)生的銷售費用及相關稅金為0.2萬元。則甲公司該存貨期末對
正確答案：
有銷售合同部分：A產品可變現(xiàn)凈值=16×（4.4-0.2）=67.2（萬元）,，成本=16×4=64（萬元）,，可變現(xiàn)凈值大于存貨成本，未發(fā)生減值不需計提存貨跌價準備,，這部分A產品賬面價值為64萬元,。超過合同數(shù)量部分：A產品可變現(xiàn)凈值=24×（4.08-0.2）=93.12（萬元），成本=24×4=96（萬元）,，成本大于可變現(xiàn)凈值,，發(fā)生減值需計提的存貨跌價準備=96-93.12=2.88（萬元），因此,，甲公司該存貨期末對凈利潤的影響金額=2.88×（1-25%）=2.16（萬元）,。
遞延所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第394,395頁
京公網安備：11010802022124號