單項選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,。2×18年12月31日,，甲公司庫存A產(chǎn)品40件，每件成本為4萬元,，賬面成本總額為160萬元,，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件4.4萬元,，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同,。A產(chǎn)品2×18年12月31日的市場價格為每件4.08萬元，預(yù)計銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費用及相關(guān)稅金為0.2萬元,。則甲公司該存貨期末對

2.88

3.12

2.16

正確答案：

試題解析

有銷售合同部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=16×（4.4-0.2）=67.2（萬元）,，成本=16×4=64（萬元），可變現(xiàn)凈值大于存貨成本,，未發(fā)生減值不需計提存貨跌價準備,，這部分A產(chǎn)品賬面價值為64萬元。超過合同數(shù)量部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=24×（4.08-0.2）=93.12（萬元）,，成本=24×4=96（萬元）,，成本大于可變現(xiàn)凈值，發(fā)生減值需計提的存貨跌價準備=96-93.12=2.88（萬元）,，因此,，甲公司該存貨期末對凈利潤的影響金額=2.88×（1-25%）=2.16（萬元）。

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遞延所得稅
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第394,395頁

多項選擇題A公司為2×17年新成立的公司,，2×17年發(fā)生經(jīng)營虧損6000萬元,，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額,，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損,。2×18年實現(xiàn)稅前利潤1600萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項,，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損,。2×18年適用的所得稅稅率為25%，根據(jù)2×18年頒布的新所得稅法規(guī)定,，自2×19年1月1日起該公司適用所得稅稅

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元,，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額,。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下：（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元,；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除,；（3）甲公司期初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元,，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

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