單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,，期末對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2×18年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品40件,，每件成本為4萬元,，賬面成本總額為160萬元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同,，銷售價(jià)格為每件4.4萬元,，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2×18年12月31日的市場價(jià)格為每件4.08萬元,，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金為0.2萬元,。則甲公司該存貨期末對(duì)

2.88

3.12

2.16

正確答案：

試題解析

有銷售合同部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=16×（4.4-0.2）=67.2（萬元），成本=16×4=64（萬元）,，可變現(xiàn)凈值大于存貨成本,，未發(fā)生減值不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這部分A產(chǎn)品賬面價(jià)值為64萬元,。超過合同數(shù)量部分：A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=24×（4.08-0.2）=93.12（萬元）,，成本=24×4=96（萬元），成本大于可變現(xiàn)凈值,，發(fā)生減值需計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=96-93.12=2.88（萬元）,，因此，甲公司該存貨期末對(duì)凈利潤的影響金額=2.88×（1-25%）=2.16（萬元）,。

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遞延所得稅
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第二十章所得稅

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2019年考試教材第394,395頁

多項(xiàng)選擇題A公司為2×17年新成立的公司，2×17年發(fā)生經(jīng)營虧損6000萬元,，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損,。2×18年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1600萬元,，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損,。2×18年適用的所得稅稅率為25%,，根據(jù)2×18年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×19年1月1日起該公司適用所得稅稅

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%,。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元,。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元,，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬元,，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項(xiàng)選擇題甲,、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初,，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨,，實(shí)際成本為800萬元，內(nèi)部售價(jià)為1200萬元,，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨,，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元,，乙公司計(jì)提了240萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%,，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報(bào)表相關(guān)處理的表述中,，正確的是（　?。?/a>

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