【2020考季】某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售,，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元,。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%,。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅,。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=77.22÷（1+13%）×10%=6.83（萬(wàn)元）。
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第286,287,288,289頁(yè)
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