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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,，2019年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸,，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬元,；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸,，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售,，取得不含稅銷售收入5萬元,。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元

A
6
B
28.5
C
29.65
D
66

正確答案：

B  

試題解析

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，移送環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅；自用于其他方面的,，于移送時(shí)視同銷售繳納消費(fèi)稅,。普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅,。甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（180+5×2）×15%=28.5（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第262,263,264頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元,，增值稅額36.4萬元,；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元,，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元,，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元,。

單項(xiàng)選擇題某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛,，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬元/輛,，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛,，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬元/輛,，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2018年7月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元,，增值稅額44.8萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元,，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元。

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