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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】稅務(wù)師在代理編制房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售新建房的土地增值稅納稅申報表的過程中，下列做法不正確的有（　?。?。

A
將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的增值稅計入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中
B
將企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的耕地占用稅計入“取得土地使用權(quán)支付的金額”
C
將超過“國家規(guī)定上浮幅度的利息支出”計入到“利息費用”中
D
將該企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”
E
將該企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的契稅計入“取得土地使用權(quán)支付的金額”

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

選項A：增值稅是價外稅,，不得計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除,；選項B：企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的耕地占用稅計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除；選項C：財務(wù)費用中對于超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出不得作為扣除項目扣除,；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 土地增值稅納稅申報

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    知識點出處

    第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

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    2020年考試教材第416,419,420頁

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