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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時,，發(fā)現(xiàn)的下列情形中,，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（　　）,。

A
企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利,，未進行賬務(wù)處理
B
企業(yè)將外購的原材料改變用途用于個人消費,，未進行賬務(wù)處理
C
企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進行賬務(wù)處理
D
企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨,，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理
E
企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位,，未進行賬務(wù)處理

正確答案：

A  
B  
E  

試題解析

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶,。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目,，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目,；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目,，貸記有關(guān)科目,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • “應(yīng)交稅費”科目

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    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

  • “應(yīng)交稅費”科目

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