多項選擇題

【2020考季】某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元,，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元,，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中,，正確的有（　　）,。

11月份：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　-20000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　-20000

11月份：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 20000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　 20000

12月份：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　-40000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　-40000

12月份：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　 60000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 60000

12月份：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 60000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 20000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　 80000

正確答案：

試題解析

對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

“應(yīng)交稅費”科目
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知識點出處

第七章企業(yè)涉稅會計核算

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2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁
“應(yīng)交稅費”科目
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