【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物,，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷(xiāo)售貨物發(fā)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額150000元,，月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批,，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（ ?。?。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 70000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 70000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 90000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 90000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 70000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 70000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 90000
貸：銀行存款 90000
正確答案：
增值稅一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅,，應(yīng)自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中進(jìn)行核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=150000-（100000-20000）=70000（元）,。
會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 70000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 70000
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
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