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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】一般納稅人關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中,，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末時(shí),，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

B

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末時(shí),，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
　貸：投資收益

C

期末如有貸方余額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D

年末本科目如有借方余額：
借：投資收益
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

正確答案：

C  

試題解析

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)的期末余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第239頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第239頁(yè)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第239頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元,，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元,，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元,，則下列賬務(wù)處理中正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)局檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲生產(chǎn)材料用于管理人員食堂,，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理,。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證,，并在認(rèn)證當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù),。假設(shè)不考慮滯納金和罰款,，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）,。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10月應(yīng)納的增值稅稅額3400元,，則正確的會(huì)計(jì)處理為（　?。?/a>

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