【2020考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板,，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修,，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（ ?。?。
正確答案：
納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)該以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額,，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,，所以甲、乙都應(yīng)計(jì)算換出貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅,；甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂裝修,，屬于外購(gòu)貨物用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,；乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁(yè)
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