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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,，2019年12月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬(wàn)元,，購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元,。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬(wàn)元,。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬(wàn)元,，其中包括避孕藥品銷售收入18萬(wàn)元。則該制

A
0
B
0.04
C
3.03
D
4.7

正確答案：

C  

試題解析

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額合計(jì),，該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅=（108-18）×13%-7-2×（108-18）÷108=3.03（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算

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    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

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    2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁(yè)

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