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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】（單選題?2023年）2023年6月,，甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生屬于同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的吸收合并,。甲企業(yè)被合并前尚未彌補(bǔ)的以前年度虧損400萬(wàn)元，凈資產(chǎn)原有計(jì)稅基礎(chǔ)2000萬(wàn)元,，公允價(jià)值4000萬(wàn)元,。假定當(dāng)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率4%,。本次合并選擇特殊性稅務(wù)處理，乙企業(yè)2023年可以彌補(bǔ)的甲企業(yè)以前年度虧損限額是（　　）萬(wàn)元,。

A
0
B
160
C
400
D
80

正確答案：

B  

試題解析

可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率=4000×4%=160（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第57,58,59,60,61頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2018年6月,，A企業(yè)吸收合并B企業(yè),，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元,、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí),，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元,、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件,，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理,。假定當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為（　?。┤f(wàn)元,。

多項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股,，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu),，然后成為乙公司的子公司,。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元,，以銀行存款支付720萬(wàn)元。該股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行,。下列對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（　　）,。

多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中,，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　　）,。

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