【2021考季】某工業(yè)企業(yè)2020年全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,當(dāng)年共發(fā)生三筆捐贈(zèng)支出,分別為：通過(guò)公益性社會(huì)組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元用于扶貧項(xiàng)目、通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓驗(yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元用于災(zāi)后重建,、直接向某小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元,。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
（1）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除,10萬(wàn)元無(wú)須納稅調(diào)整,；（2）企業(yè)其他公益性捐贈(zèng)支出,，稅前扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，無(wú)須納稅調(diào)整,；（3）企業(yè)的直接捐贈(zèng)不得在稅前扣除，30萬(wàn)元需要納稅調(diào)增,。該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額=1000+30=1030（萬(wàn)元）,。
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第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁(yè)
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