【2021考季】某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元,，直接投資于上市居民企業(yè)取得股息,、紅利收入200萬(wàn)元（持股期限為8個(gè)月），出租辦公樓取得租金收入150萬(wàn)元,，視同銷(xiāo)售貨物收入90萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元,。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ?。┤f(wàn)元,。
正確答案：
對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）,，其從被投資企業(yè)所分配的股息,、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元）＞扣除限額2=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（萬(wàn)元）,，因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為7.2萬(wàn)元,。
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知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁(yè)
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