【2021考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元,、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元,，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn),，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元,。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（ ）萬元,。
正確答案：
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額,；取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額,。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬元）,。
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第104,105頁
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