單項(xiàng)選擇題

【2020考季】境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息,、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元,，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元,，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元,。2019年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：

試題解析

動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地,，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來(lái)源于境外，不在我國(guó)納稅,；2019年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第一章企業(yè)所得稅

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2020年考試教材第102,103頁(yè)
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單項(xiàng)選擇題某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬(wàn)元,；在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元,。2019年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu),。2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬(wàn)元,；在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元,。2020年度該企業(yè)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬(wàn)元,、利息所得20萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元,，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn),，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元,，該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元,。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　?。┤f(wàn)元。

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