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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，2021年1月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)5萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額為20萬元；月末外購(gòu)庫(kù)存煙絲買價(jià)12萬元,。本月將外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙,，本月銷售甲類卷煙10箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額22萬元,。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元,。(2021)

A
12.47
B
8.57
C
12.32
D
6.47

正確答案：

B  

試題解析

準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=（5+20-12）×30%=3.9（萬元）。甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22×56%+10×150÷10000-3.9=8.57（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第219,220,221頁

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