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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，2022年2月初庫(kù)存已稅煙絲不含增值稅金額30萬(wàn)元,，本月外購(gòu)已稅煙絲不含增值稅金額100萬(wàn)元,，月末庫(kù)存煙絲不含增值稅金額10萬(wàn)元,，其他煙絲均被領(lǐng)用生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙。當(dāng)月銷(xiāo)售甲類(lèi)自產(chǎn)卷煙取得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元（160標(biāo)準(zhǔn)箱）,。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（　?。┤f(wàn)元,。（煙絲適用消費(fèi)稅稅率30%,，甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元/支）

A
188
B
224
C
226.4
D
190.4

正確答案：

D  

試題解析

采用倒擠法計(jì)算當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用的外購(gòu)已稅消費(fèi)品,。甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=400×56%+160×250×200×0.003÷10000-（100+30-10）×30%=190.4（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第219,220,221頁(yè)

  • 消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅計(jì)算方法

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    第三章 消費(fèi)稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第214頁(yè)

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