【2024考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2024年7月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元,；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知,，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%,，月初無留抵稅額,。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中,，說法正確的是（ ）,。
正確答案：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元）,，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元）,，當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元﹥58.2萬元,，則應(yīng)退稅額為58.2萬元,，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。
增值稅“免,、抵,、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算
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第二章 增值稅法
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2024年考試教材第85,86,87,88,89頁
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