【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人,，2021年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元,、增值稅稅額105.3萬(wàn)元,；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元,。已知,，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%,，月初無(wú)留抵稅額,，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（ ）,。
正確答案：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬(wàn)元）,，當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬(wàn)元）,，69萬(wàn)元＞65.1萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬(wàn)元,，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬(wàn)元）,。
增值稅“免、抵,、退”稅和“免,、退”稅的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
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2021年考試教材第96,97,98,99,100頁(yè)
增值稅“免、抵,、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算
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