【2024考季】甲公司2020年6月發(fā)現(xiàn),，某管理部門(mén)用設(shè)備在2019年12月31日的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元,。當(dāng)日該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1350萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1200萬(wàn)元,，甲公司計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300萬(wàn)元,。假定甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積,。甲公司進(jìn)行前期差錯(cuò)更正時(shí),，應(yīng)調(diào)整2020年“盈余公積”報(bào)表項(xiàng)目年初金額（
正確答案：
甲公司應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=1500-1350=150（萬(wàn)元）,，甲公司錯(cuò)誤地計(jì)提了300萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備，在進(jìn)行更正時(shí)應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備=300-150=150（萬(wàn)元）,。甲公司應(yīng)調(diào)整2020年“盈余公積”報(bào)表項(xiàng)目年初金額=（300-150）×（1-25%）×10%=11.25（萬(wàn)元）,。
前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第419,420,421頁(yè)
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