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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】【易錯(cuò)】大山公司2022年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1800萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段支出12000萬(wàn)元（符合資本化條件）,，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線(xiàn)法攤銷(xiāo),，無(wú)殘值,。2023年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷(xiāo)期限8年,，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年,；2022年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的200%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)年限為8年,，攤銷(xiāo)方法,、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅

A
調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元　　　　
B
調(diào)減應(yīng)交企業(yè)所得稅37.5萬(wàn)元
C
調(diào)減未分配利潤(rùn)63.75萬(wàn)元　　　　
D
調(diào)增累計(jì)攤銷(xiāo)額300萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

因無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅影響,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；應(yīng)調(diào)整增加2022年度累計(jì)攤銷(xiāo)=12000/8×6/12-12000/10×6/12=150（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤,；應(yīng)調(diào)減2022年度企業(yè)所得稅和所得稅費(fèi)用=150×200%×25%=75（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；應(yīng)調(diào)減2022年度凈利潤(rùn)的金額=150-75=75（萬(wàn)元）,，應(yīng)調(diào)減2022年年末未分配利潤(rùn)的金額=75×（1-15%）=63.75（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第419,420,421頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2022年6月發(fā)現(xiàn),，某管理部門(mén)用設(shè)備在2021年12月31日的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元,。當(dāng)日該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1350萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1400萬(wàn)元,，甲公司計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬(wàn)元,。假定甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積,。甲公司進(jìn)行前期差錯(cuò)更正時(shí)，應(yīng)調(diào)整2022年“盈余公積”報(bào)表項(xiàng)目年初金額（　　

單項(xiàng)選擇題甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計(jì)管理費(fèi)用100萬(wàn)元,，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,，并按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,。假設(shè)甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得稅額大于零,，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（　　）,。

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,。當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,，不影響其年初未分配利潤(rùn)的有（　　）,。

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