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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計(jì)管理費(fèi)用100萬(wàn)元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào),，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,，并按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。假設(shè)甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得稅額大于零,，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?/p>

A
調(diào)減2021年度當(dāng)期管理費(fèi)用100萬(wàn)元
B
調(diào)增2021年當(dāng)期未分配利潤(rùn)75萬(wàn)元
C
調(diào)減2021年年初未分配利潤(rùn)67.5萬(wàn)元
D
調(diào)增2021年年初未分配利潤(rùn)67.5萬(wàn)元

正確答案：

D  

試題解析

調(diào)增2021年年初未分配利潤(rùn)的金額=100×（1-25%）×（1-10%）=67.5（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章　會(huì)計(jì)調(diào)整

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第407,408頁(yè)

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