【2024考季】甲公司2019年內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段支出300萬(wàn)元且全部符合資本化條件,，年末已達(dá)到預(yù)定用途，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)（未攤銷）,。根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用按100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照其成本的200%攤銷,。則2019年末甲公司開(kāi)發(fā)形成的該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬(wàn)元,。
正確答案：
自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),，其計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值的200%，2019年末甲公司開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,，故其計(jì)稅基礎(chǔ)=300×200%=600（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十六章 所得稅
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2024年考試教材第398,399,400頁(yè)
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