單項選擇題

【2022考季】2021年11月1日,，甲公司購入股票并將其作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元,，2021年12月31日該項股票公允價值為1100萬元,，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　?。?/p>

金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元

金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

正確答案：

試題解析

該金融資產(chǎn)的入賬價值為1000萬元,，手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)計入投資收益的借方,，選項A正確；2021年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為其公允價值1100萬元,，計稅基礎(chǔ)為其初始成本1000萬元,，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1100-1000）×25%=25（萬元），選項B,、C和D錯誤,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
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知識點(diǎn)出處

第十六章　所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第387,388,389頁
遞延所得稅
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知識點(diǎn)出處

第十六章　所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第398頁

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元,；（2）國債利息收入500萬元,；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元；（4）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元,；（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元,；（6）2×18年年末取得以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎(chǔ)為

單項選擇題甲公司2021年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出,，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付,。稅法規(guī)定,，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣,。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元,。

單項選擇題甲公司于2017年12月31日取得某項固定資產(chǎn),，其初始入賬價值為8400萬元,，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為0,。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,，使用年限,、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。則2019年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元,。

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