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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2021年11月1日,，甲公司購(gòu)入股票并將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,，購(gòu)買價(jià)款為1000萬(wàn)元,，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元,，2021年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，則甲公司下列表述中正確的是（　?。?。

A
金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元
B
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元
C
金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元
D
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

正確答案：

A  

試題解析

該金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元,，手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益的借方,，選項(xiàng)A正確；2021年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值1100萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為其初始成本1000萬(wàn)元,，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1100-1000）×25%=25（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B,、C和D錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第387,388,389頁(yè)

  • 遞延所得稅

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第398頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元,，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元,；（2）國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元,；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元,；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；（6）2×18年年末取得以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在2×19年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為

單項(xiàng)選擇題甲公司2021年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,，并已用銀行存款支付,。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣,。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。不考慮其他因素,，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),，其初始入賬價(jià)值為8400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同,。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

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