【2022考季】甲公司2021年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,，并已用銀行存款支付,。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣,。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。不考慮其他因素,，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
因按照稅法規(guī)定,，當(dāng)期可予稅前扣除的廣告費(fèi)支出是750萬(wàn)元（5000×15%）,，當(dāng)期未予稅前扣除的250萬(wàn)元（1000-750）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，因?yàn)樵搹V告費(fèi)用已支付,，所以作為資產(chǎn)來(lái)理解,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確,。
特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn),、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
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第十六章 所得稅
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2022年考試教材第392頁(yè)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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