單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲公司2021年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,。不考慮其他因素,，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元,。

250

1000

750

正確答案：

試題解析

因按照稅法規(guī)定,，當(dāng)期可予稅前扣除的廣告費(fèi)支出是750萬元（5000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的250萬元（1000-750）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除,，因?yàn)樵搹V告費(fèi)用已支付,，所以作為資產(chǎn)來理解，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬元,，選項(xiàng)A正確,。

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特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
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第十六章　所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第392頁
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十六章　所得稅

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2022年考試教材第387,388,389頁

單項(xiàng)選擇題2019年1月1日,，甲公司自證券市場(chǎng)購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期,、票面金額2000萬元，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國債,，實(shí)際支付價(jià)款2044.7萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用,，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算,。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失180萬元,，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅,。2019年1

單項(xiàng)選擇題2020年1月1日,，甲公司以2044.70萬元自證券市場(chǎng)購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債,。該國債面值為2000萬元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%,，到期日為2022年12月31日,。甲公司將該國債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定,，國債利息收入免交所得稅,。2020年12月31日該債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元,。

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額,。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損,。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,，不正確的有（　?。?/a>

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