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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】2019年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債為1000萬元,。2020年3月6日,，法院對該起訴訟判決,，甲公司應(yīng)賠償乙公司800萬元,；甲公司和乙公司均不再上訴,。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，適用的所得稅稅率為25%,，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2019年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2020年3月31日,，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,。不考慮其他因素

A
135
B
150
C
180
D
200

正確答案：

A  

試題解析

該事項對甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目期末余額調(diào)整增加的金額=（1000-800）×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計處理

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    第十七章 會計調(diào)整

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    2021年考試教材第405頁

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多項選擇題甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問題被退回一批已銷售商品，甲公司2019年財務(wù)報告尚未報出,，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。該批商品系甲公司2019年12月銷售，售價400萬元,，成本340萬元,，甲公司在2019年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本,，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取盈余公積,，假定不考慮其他因素,，下列有關(guān)甲公司的會計處理正確的有（　　）,。

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