【2021考季】甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問題被退回一批已銷售商品,，甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出,，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2019年12月銷售,，售價(jià)400萬元,，成本340萬元,，甲公司在2019年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本,，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，所得稅稅率為25%,，按照凈利潤的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素,，下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
此銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),，選項(xiàng)A正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；應(yīng)調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)收入400萬元,，營業(yè)成本340萬元,，所以調(diào)整減少2019年?duì)I業(yè)利潤60萬元，選項(xiàng)B正確,；調(diào)整減少應(yīng)交所得稅15萬元（60×25%）,，調(diào)整減少2019年凈利潤60-15=45（萬元），調(diào)整減少2019年未分配利潤=45×（1-10%）=40.5（萬元）,，選項(xiàng)C正確,，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
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第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整
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2021年考試教材第405頁
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
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