【2019考季】甲公司是乙公司的母公司,，雙方均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%,。2019年9月,，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)出售給甲公司,，售價(jià)為400萬(wàn)元,，其原值為480萬(wàn)元，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元,。甲公司取得該固定資產(chǎn)后繼續(xù)作為管理用固定資產(chǎn)使用,，尚可使用年限4年,。甲公司和乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零,。甲公司在編制2019年合并利潤(rùn)表時(shí)，下列相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中,，說(shuō)法
正確答案：
2019年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)抵銷(xiāo)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)——原價(jià) 40
貸：資產(chǎn)處置收益 40
借：管理費(fèi)用 2.5
貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 2.5（40/4×3/12）
借：所得稅費(fèi)用 9.38
貸：遞延所得稅負(fù)債 9.38[（40-2.5）×25%]
內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第533,534,535頁(yè)
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